לאחר תיקון 3, נוצר מצב של חוסר ודאות לגבי סוגיות מיסוי שונות, לדוגמא: משיכת כספים שנצברו מתחילת 2008 מקופות גמל שלא בדרך של קצבה.

ייתכן מצב שלמרות זכאותך לפנסית מינימום, היוון כספים מקופות גמל שנצברו החל מה-1/01/2008 יהיה חייב במס.

הזכאות של ילדיך, כמוטבים בקופה, תתממש אך ורק במקרה חו"ח פטירתך. במקרה כזה מתאפשרת משיכה הונית פטורה ממס.

בהיותך עמית פעיל בקרן, במקרה של פטירה חו"ח, תהיה זכאית בת הזוג לפנסיית שאירים בגובה של 40% מהשכר הקובע ולילדים עד גיל 21, 20% מהשכר הקובע. במקרה של פטירת פנסיונר בקרן, זכאית בת הזוג לפנסיית שאירים בגובה של 60% מהפנסיה. בשני המקרים תקבל בת הזוג את פנסיית השאירים למשך כל ימי חייה.

לגבי שאלתך השניה: קודם נציין כי עדיין לא חלו שינויים בחקיקה לגבי מיסוי קצבאות. משמעות הדבר היא שלא ידועה נכון להיום תקרה של 9,000 ש"ח לפטור על הקצבה.

אנחנו ממליצים להשאיר את רמת השכר המבוטח כפי שהוא היום מהסיבות הבאות:

- עדכונים ו/או שינויים בתקרות ושעורי המס, לא ידועים.

- שינויים בתנאי העבודה כמו שכר ותקופת ביטוח כוללת בקרן.

- במקרה של הקטנת השכר המבוטח בקרן לא תוכל להעלות את השכר בעתיד מעבר ל-2% בשנה צמוד למדד.

בהתאם לפרמטרים שהצגת לפנינו, איננו רואים בגובה השכר המבוטח הפקדה שאינה סבירה.

יש התייחסות שונה בין כספי הפיצויים בקופה ובין כספי התגמולים.

לגבי פיצויים, בסיום עבודה מתבצעת התחשבנות מס על כספי הפיצויים (מלבד ההסדר שנקרא "רצף זכויות מעסיקים"). לאחר התחשבנות המס על כספי הפיצויים, במידה ולא החלטת למשוך את הכספים בקופה, ישתנה סטאטוס המס של הכספים ויוגדר כהפקדה חדשה לפי תקנות המס הנוכחיות. משמע, החל מה-1.1.2008 כל ההפקדות בקופות גמל הינן לקצבה. הצבירה תוגדר לפי מספר חשבון נפרד.

לגבי כספי התגמולים, סטאטוס המס יישאר ללא שינוי.

במסגרת השלמת החקיקה בעקבות תיקון 3, יחולו שינויים לגבי תקנה 34א'. התקנה כפי שהיא היום, מתייחסת לכספים שהופקדו לפני שנת 2008.

על פי צו הרחבה לפנסיית חובה, על המעסיק שלך יהיה להתחיל להפקיד בגינך תוך 60 יום מתחילת עבודתך. אין לך קשר לעובדה שאתה מפקיד או לא מפקיד כעצמאי.

יש יתרון לשכיר (במידה ולמעסיק אין בעיה לבצע זאת) בהפקדה כעצמאידרך התלוש, כיוון שייתכן ותוכל לקבל את הטבות המס באופן שוטף ולא עם הגשת דו"ח בסןף שנה, כל זאת תלוי במערכות השכר במקום העבודה.

המושג "מנות פנסיה" רלוונטי, נכון להיום, אך ורק לקרנות הפנסיה הותיקות המאוזנות (בניגוד לקרנות הפנסיה הגרעוניות שעליהן חל התקנון האחיד)I. כל הקרנות הותיקות נסגרו להצטרפות עמיתים חדשים בתחילת 1995.

מנות פנסיה היא שיטת חישוב הזכויות בקרנות אלו לפי התקנון: בכל שנת חברות פעילה בקרן, צובר העמית מנת פנסיה בהתאם ל-% לאותו הגיל, מהשכר המבוטח.

תחזית פנסיה היא הפנסיה הצפויה לעמית לפי התקנון ותחת ההנחות הבאות: 1. התשלומים ימשיכו בהתאם לשכר המבוטח בעת הוצאת הדו"ח. 2. ההפקדות ימשיכו עד גיל הזקנה לפי המסלול הנבחר ובאופן רציף.

כספים הנמצאים בקופת פיצויים אישית, לאחר התחשבנות, ניתן להעביר מקופה לקופה (העברה היא בין קופות ולאו דווקא בין גופים מנהלים). בשאלתך לא ברור הקשר לתיקון 3 כיוון שניוד כספים בקופות כפוף לתקנות הניוד.

המקרה השני שאתה מציג הוא מקרה לא תקין ונכון להיום בלתי אפשרי, כיוון שעל כספים בקופה לפיצויים חייבת להיות התחשבנות מס סמוך למועד סיום העבודה. אם לא התבצעה התחשבנות, הכספים אינם בבעלותך.

אין תשובה חד משמעית לשאלה מה עדיף? (קרן פנסיה או ביטוח מנהלים), ולשם כך יש לפנות לייעוץ שיבחן את צרכייך, העדפותייך ויכולתך להצטרף לתוכנית כזו או אחרת.

במידה ותבחרי להצטרף לקרן פנסיה, תתחילי לצבור זכויות בקרן מחדש (מאחר ועברו מס' שנים מתום ההפקדות לקרן). לעובדה שהיית בקרן פנסיה מסוימת בעבר לא צריכה להיות השפעה (במקרה שלך) על בחירת קרן הפנסיה הטובה ביותר בשבילך, היום. במידה ולא תצטרפי לקרן הפנסיה שבה היית עמיתה, תוכלי להעביר את הצבירות הישנות לקרן החדשה.

מנתוני הפוליסה שסיפקת זוהי פוליסה טובה, אך חסרים נתונים על מנת לנתח את הפוליסה באופן מלא. לכאורה נראה כי המשך הפקדות כדאי, משיקולי מקדם מובטח נמוך ותשואה מובטחת, יחד עם זאת יש להתייחס לעוד פרמטרים בפוליסה כמו למשל % החיסכון ועלויות הביטוח. את שקלול הפרמטרים יש לבדוק מול אופציות אחרות הקיימות בשוק.

על מנת לחשב את המיסוי על הגדלת הקצבה יש צורך בניתוח מעמיק יותר של התיק הפנסיוני הכולל שלך, אך נוכל להניח כי יהיו לך הטבות אשר יקטינו את חבות המס. חשוב עם זאת לבצע תכנון מס עכשיו ובזמן משיכת הכספים.