במידה ופרישה ממעגל העבודה היא בידי העובד, השיקולים רבים ושייכים לא רק לתחום הפנסיוני.

אנו נתייחס לשאלה: התחלת קבלת הקצבה בגילאים הנ"ל - שיקולים להחלטה.

1. יש לבחון האם קיימת פגיעה בערך הכולל של הצבירה במקרה של הקדמת קבלת הקצבה לגיל 60. יש לבדוק האם מקדם המרה לגיל 60 יעשה לפי אותו בסיס אקטוארי.

2. שיקולים אישיים כגון: צרכים, קיום מקורות הכנסה אחרים, תכנון פיננסי נכון.

3. היבטי מיסוי - פטור על הקצבה שמתגבש רק בגיל פרישה (כהגדרתו בחוק ביטוח לאומי).

4. מצב בריאות.

כספי התגמולים: סטטוס הכספים נשמר ללא קשר למועד הפדיון. לגבי הכספים שהופקדו עד 31/12/2007 - בהתאם לסוג הקופה (הון, קצבה). לגבי הכספים שהופקדו החל מ- 1/1/2008 - צבירה לקצבה.

כספי פיצויים: כאשר מטרתך הינה לא להפוך את כספי הפיצויים לצבירה לקצבה, עליך להסדיר את התחשבנות במס ולבצע פדיון בסמוך למועד הפרישה.

אנו סבורים שכוונתך "פנסיה בגובה כ- 19,000 ש"ח" ושהמוסג "דמי ניהול" איננו רלוונטי לשאלתך.

על פי תקנות המס כיום, גם הפנסיה של פורשי צה"ל עד הגעתם לגיל הפרישה (כהגדרתו בחוק ביטוח לאומי) מחוייבת במס באופן רגיל לפי מדרגות המס ונקודות הזיכוי.

יחד עם זאת, יש לציין שהיוון חלק מהפנסיה אצל פורשי צה"ל פטור ממס.

החל מ-1 בינואר 2008, חלה על המעביד חובת ההפקדה לחיסכון פנסיוני לעובד וזאת מכוח צו ההרחבה שהרחיב את ההסכם הקיבוצי הכללי שבין ההסתדרות לבין לשכת התיאום של האירגונים הכלכליים. על המעסיק להפקיד בהתאם לשכר בפועל ועד לגובה השכר הממוצע במשק, נכון לאותה עת. בהתאם לצו נקבעו שיעורי הפקדה שעולים בהדרגה, מ-2.5% מהשכר בשנה הראשונה ועד 15% משנת 2013 ואילך. החל מ- 01/01/2009 שיעורי ההפרשות מהשכר הינם:

הפרשת המעביד - 1.66%, הפרשת העובד - 1.66%, הפרשת המעביד לפיצויים - 1.68%.

ההפקדה תתבצע לקרן פנסיה חדשה מקיפה, הכוללת, מלבד פנסיית זקנה, גם כיסוי ביטוחי למקרה אובדן כושר עבודה ופנסיה לשארים במקרה מוות. חשוב להדגיש כי העובד זכאי לבחור בכל תוכנית אחרת העונה לכללים אלו וזאת בהתאם לדרישתו. עובד שלא בחר בתוך 60 יום מתחילת עבודתו להיכן יופקדו הסכומים הרי שהמעסיק יפקיד עבורו את הסכומים המתחייבים בהתאם לבחירתו.

משנת 2009, העובד יהיה זכאי לביטוח פנסיוני ולביצוע ההפרשות בתום 6 חודשים מתחילת העבודה.

לצורך הדיוק, ההפרשה לקופת גמל לקצבה או לפיצויים עבור בעל שליטה המוכרת לחברה בשנת המס 2009 הינה 10,980 ש"ח לשנה (914 ש"ח לחודש).

בהתאם להפרשה זו (914 ש"ח לחודש), השכר הפנסיוני המקסימלי יהיה 18,280 ש"ח לחודש (לפי 5% לתגמולי מעביד). אחוזי ההפרשות אשר ציינת של 17.5% או 20.5% מתאימים יותר לשכיר שאינו בעל שליטה וכוללים הפרשה למרכיב הפיצויים. בנוסף ל- 914 ש"ח המוכרים לחברה, הפרשת העובד בגובה 546 ש"ח מוכרת לזיכוי לפי סעיף 45א לפקודה. ישנם הטבות המס על הפרשת העובד בגין השכר הלא פנסיוני (ניכוי וזיכוי) בהתאם לגובה ההפרשה הכוללת (תיקון 153 לפקודה).

אנו ממליצים לקבל החלטה לגבי גובה ההפרשה הכוללת לא רק משיקולי המיסוי אלא בהתאם לצרכיך, כגון: תכנון פנסיית זקנה, כיסויים ביטוחיים, יכולת כספית וכו'. במקרה של הקטנת ההפרשה למבטחים החדשה, אפשר להגדילן בעתיד אך נכון שקרן פנסיה יכולה לדרוש להצהיר על מצב הבריאות ויתכן שלא ניתן יהיה להחזיר את הכיסוי הביטוחי לאותה הרמה כפי שהיה לפני הקטנת ההפרשות.

ישנה הטבת המס על משיכת הקצבה בגיל הזקנה (קצבה מזכה או קצבה מוכרת), אך זכאות להטבה תלויה בתנאים נוספים ולכן אין לראות את חיסכון הפנסיוני הכולל כפטור מתשלום המס, גם כאשר יימשך כקצבה בלבד וגם במקרה של היוון חלק מהקצבה הצבורה). חישוב המס יהיה אישי ולא מאוחד כפי שהיה עד היום, כנראה, עקב הגדרת העסק כמשפחתי.

בחינת כדאיות הפקדות לקופות מסויימות מצריכה יעוץ פרטני.

ההנחה שביום הפרישה תתאפשר העברת הכספים לקופה הישנה עם מקדם ההמרה לקצבה המוזכר בשאלתך - איננה נכונה. מקדם ההמרה לגבי הכספים שיועברו מקופה לא משלמת לקופה משלמת יהיה לפי תנאי קופה משלמת באותה עת.

כן, תיקון 3 חל גם עליך. צבירות החיסכון בקופות גמל החל משנת 2008 מוגדרות כקצבה ויהיה ניתן למשוך אותם בדרך של קצבה או היון קצבה בהתאם לכללי המיסוי. יתכן שכספי היוון או חלקם יהו פטורים ממס, אך לצורך הבדיקה נדרשים מספר פרטים נוספים.

כן, ניתן להעביר כספים לקופות גמל משלמות לקצבה המנוהלות ע"י קרנות פנסיה וחברות ביטוח ולקבל פנסיה לכל החיים. השיקולים הרלוונטיים לבחירת התוכנית הינם: מקדם המרה (מקדם המשקף את תוחלת החיים לפיו נעשית המרת הסכום ההוני לקצבה חודשית), אופן הצמדת הקצבה, בחירת המסלול המתאים המגדיר תשלום פנסיה לשאירים.

לפי סעיף 20 לחוק הפיקוח על שירותים פיננסיים (קופות גמל) - 2005, עובד רשאי לבחור בכל קופת גמל לצורך הפקדות תשלומיו ותשלומי מעבידו.

אם נקבע בחוק או בהסכם (למשל, בהסכם קיבוצי) שהעובד יפקיד את הכספים לקופה מסוימת או למטרה מסוימת - רשאי העובד לבחור בכל קופת גמל לאותה המטרה.

לא ניתן להשיב באופן חד משמעי לשאלתך ללא ניתוח פרטני ע"י גורם מקצועי .אנו ממליצים לבחון מספר היבטים, כגון:

1. יש לבדוק מול מחלקת שכר האם ישנם מרכיבים נוספים במשכורת אשר משולמת בגינם זקיפת מס בגלל שווי למס (שימוש בטלפון נייד, רכב, החזר הוצאות, שווי מתנות וכו'). במידה ויש יתכן הינך זכאי להטבות מס.

2. חיסכון בקופת גמל אינו חייב במס על רווחים (בכפוף לדיני המס), להבדיל מחיסון במק"מ.

3. את החיסכון במסגרת קופת גמל ניתן לנהל לפי מסלולי השקעה שונים בהתאם לצרכיך ורמת הסיכון לפי העדפותיך ויש לקבל יעוץ על כך.

4. יש לקחת בחשבון שצבירות החיסכון בקופות גמל החל משנת 2008 מוגדרות כקצבה ויהיה ניתן למשוך אותם בדרך של קצבה או היון קצבה בהתאם לכללי המיסוי, להבדיל מחיסכון בתוכנית מסוג מק"מ שמעבר למס על רווחים אין מיסוי נוסף.